Hoe u een belastingaftrek kunt afgeven na het kopen van een appartement, de nodige documenten en berekeningen

Het rijk wil de oplossing van het huisvestingsvraagstuk door burgers stimuleren. Een van de tools is een fiscale (eigendoms) aftrek bij het kopen van een appartement in een nieuwbouw of op de secundaire markt, bij het bouwen van je eigen huis. Een deel van het geld dat in onroerend goed is geïnvesteerd, wordt terugbetaald via de inkomstenbelasting.

Het bedrag aan belastingaftrek bij het kopen van een appartement

Wat is de procedure om een ​​aftrek te verkrijgen? Zijn er termijnen waarbinnen u aanspraak kunt maken op uw aanspraak? Op welk bedrag kan een burger maximaal rekenen? Wordt de maat groter voor echtgenoten? Zijn er weigeringsgronden? Lees het artikel en ontdek hoe u de belastingaftrek terugkrijgt voor de aankoop van een appartement en kamer, het bouwen van een huis.

Wie heeft er recht op het voorrecht en wanneer

Een werkende burger betaalt 13% inkomstenbelasting over het inkomen. Een deel van deze fondsen kan worden terugbetaald als u voor de eerste keer een appartement (kamer) koopt, een huis bouwt, enz. Verschillende categorieën burgers kunnen profiteren van de bonus, ongeacht de standplaats en het werkterrein. De belangrijkste voorwaarde is om te werken en inkomstenbelasting te betalen aan de staat.

Kandidaten voor uitkeringen zijn onderworpen aan de volgende vereisten:

1. belastingbetaler zijn;
2. inwoner zijn van de Russische Federatie;
3. belastbaar inkomen hebben;
4. het object is verworven zonder deelname van moederschapskapitaal.

Belangrijk! Een belastingaftrek van 13 procent voor de aankoop van een appartement wordt alleen verleend aan de persoon die de eigenaar is van het gekochte object. De uitzondering is de aankoop van onroerend goed voor hun kinderen, inclusief adoptiekinderen, en voor echtgenoten.

Er is voorzien in restitutie van de betaalde personenbelasting bij verschillende transacties:

• bij aankoop van woningen (appartement, privéwoning, kamer, aandeel in eigendom);
• tijdens de bouw van woningen;
• bij het aflossen van rente op een hypotheek (de lening moet gericht zijn - voor de aankoop / bouw van woonpanden);
• bij het kopen van een perceel grond voor een woongebouw.

Ontwerpkenmerken:

• onroerend goed behoort tot de Russische Federatie;
• om een ​​aftrek te ontvangen voor de aankoop van een perceel grond voor individuele woningbouw, is het noodzakelijk om de bouw van een huis te voltooien en te registreren;
• om een ​​vergoeding te krijgen voor de gemaakte kosten van woningherstel, dient een voorschoolse onderwijsinstelling of een koop- en verkoopovereenkomst als voorwaarde te bevatten dat het object in eerste instantie op de markt wordt gebracht en onbewerkt wordt verkocht;
• wanneer u een fiscale aftrekpost opmaakt bij het kopen van een appartement onder een DDU (equity-participatieovereenkomst), heeft u een akte van aanvaarding en overdracht van het object van de ontwikkelaar nodig.

Wie heeft er recht op een dergelijke betaling in een korte video:

Als de uitkering niet verschuldigd is

In sommige gevallen kun je niet rekenen op een bonus van de staat. Zo worden belastingaftrekposten voor personenbelasting niet terugbetaald als onroerend goed is gekocht ten koste van het budget of voor het geld van de werkgever. Het contract dat bij de aankoop van een object wordt gesloten, moet voldoen aan de wettelijke vereisten. Anders kunt u een weigering krijgen van de federale belastingdienst. Er vindt geen restitutie plaats als het onroerend goed is geërfd of geschonken of op een andere gratis manier is ontvangen.

Welke documenten zijn nodig voor registratie van uitkeringen

Fundamentele gronden die recht geven op aftrek (bij aankoop of bouw van woningen, grond voor individuele woningbouw, aflossing van rente op een hypotheek). Welk specifiek object wordt gekocht, is niet zo belangrijk (kamer, delen). Het belangrijkste is dat de burger deze bonus van de staat niet eerder mag gebruiken. Het is noodzakelijk om de papieren te bewaren die het recht certificeren, bijvoorbeeld de aandelenparticipatieovereenkomst (DPA), verkoop, alle cheques en ontvangstbewijzen.

Om belastingvermindering te krijgen bij het kopen van een appartement, kamer, heb je de volgende documenten nodig:

1. aanvraag voor aftrekpost voor de aankoop van een appartement;
2. verklaring in het formulier 3-NDFL;
3. een certificaat uitgegeven door de werkgever in de vorm van 2-NDFL (als er meerdere werkplaatsen zijn - een certificaat van alle);
4. onroerendgoeddocumenten;
5. bevestiging van de federale belastingdienst (voor belastingaftrek via de werkgever bij aankoop van een appartement);
6. als de aftrek wordt verstrekt om rente op een hypotheek af te betalen, hebt u een leningsovereenkomst en een betalingsschema nodig, evenals documenten over de overmaking van geld (bonnen).

In verschillende situaties heeft u uw eigen documenten nodig die bevestigen dat u onroerend goed ontvangt:

• certificaat van staat. registratie - bij het kopen van een afgewerkt huis (appartement of kamer);
• overeenkomst en akte van aanvaarding en overdracht van gebouwen - met deelname aan gedeelde constructie;
• cheques, verklaringen, ontvangsten, contracten die de kosten bevestigen die zijn gemaakt voor de aankoop van materialen en constructie - bij de aankoop van een perceel grond en het bouwen van een woongebouw.

Daarnaast heeft u mogelijk de volgende documenten nodig:

• een kopie van de huwelijksregistratie - voor belastingaftrek bij het kopen van een appartement door echtgenoten;
• een kopie van de geboorteakte van een zoon of dochter (als het appartement / kamer / aandeel is afgegeven voor het kind);
• cheques, contracten en ontvangstbewijzen die de kosten van de afwerking van de woning bevestigen (geeft recht op belastingaftrek zonder reparatie).

Als er een aftrek is voorzien voor de volgende items, zijn documenten vereist die de betaling bevestigen:

1. het huis aansluiten op nutsvoorzieningen (elektriciteit, watervoorziening, riolering, gastoevoer, inclusief het creëren van autonome bronnen van voordelen);
2. ontwikkeling van ontwerp- en schattingsdocumentatie (ontwerp- en constructiedocumentatie) voor de bouw van een huis, ook onder de overeenkomst van DDU.

Referentie. PSD - ontwerp- en constructiedocumentatie, DDU - participatieovereenkomst.

Deadline voor het indienen van documenten voor aftrek

Een verzoek om teruggaaf van een belastingaftrek kan op elk moment worden ingediend, maar er wordt teruggave gedaan voor 3 afgelopen jaren (perioden) voorafgaand aan het jaar van indiening van 3-NDFL en niet eerder dan het jaar waarin het recht op het object verscheen. Als een burger bijvoorbeeld in 2017 een appartement heeft gekocht bij een instelling voor voorschoolse educatie, een acceptatiecertificaat heeft afgegeven in december, dan kan hij bij het indienen van een aangifte in 2020 rekenen op een aftrek voor 2017, 2018, 2019. Het geld wordt niet vooruitbetaald, maar pas geretourneerd na de reeds gemaakte kosten.

Kenmerken van betalingen voor gepensioneerden

De belastingaftrek bij het kopen van een appartement voor gepensioneerden wordt anders berekend. Zij kunnen rekenen op een premie gedurende drie jaar die zijn verstreken vóór het jaar van inschrijving van het recht op onroerend goed. Stel dat een man in 2020 een object heeft gekocht en in 2021 met pensioen is gegaan.

Maar hij kan de belastingaftrek berekenen bij het kopen van een appartement voor 2018, 2019, 2020. Op voorwaarde dat hij gedurende deze periode in loondienst was en er daadwerkelijk inkomstenbelasting op zijn inkomen werd ingehouden. Werkende gepensioneerden hebben hetzelfde recht.

Aftrekprocedure

De belangrijkste voorwaarde voor het starten van het proces is dat de transactie is voltooid, dat wil zeggen dat de registratie is geslaagd. U kunt bijvoorbeeld geen belastingaftrek krijgen als u een aandeel in een appartement koopt voordat u een huis in gebruik neemt. De gemakkelijkste optie is om te wachten tot het begin van het jaar volgend op de datum van verwerving van het eigendomsrecht. In de toekomst is het nodig:

1. Vul een aangifte in op het formulier 3-NDFL;
2. Vraag de werkgever aan om het bedrag aan inkomstenbelasting te berekenen dat daadwerkelijk is ingehouden op de standplaats;
3. Maak kopieën van documenten die recht geven op een bonus, en houd de originelen bij u;
4. Meld u aan bij de federale belastingdienst van uw woonplaats, samen met een aanvraag voor aftrek.

Er is nog een andere optie: alles wat je nodig hebt via een werkgever regelen. U hoeft dan niet te wachten tot het einde van het jaar, of een aangifte in de vorm van 3-NDFL in te vullen. Het is noodzakelijk om een ​​kennisgeving van het recht op aftrek aan te vragen bij de Federale Belastingdienst, een volledig pakket documenten op te halen die recht geven op een belastingaftrek bij aankoop van een appartement in 2021 en dit over te dragen aan de keuringsdienst van de woonplaats.

Na 30 dagen geeft het territoriale kantoor van de federale belastingdienst een kennisgeving waarin het recht op aftrek wordt bevestigd. Het moet worden overgemaakt aan de boekhoudafdeling: tegen het einde van het jaar wordt de inkomstenbelasting door de werkgever terugbetaald. De procedure moet na elk aangiftetijdvak worden herhaald.

Belangrijk! Wanneer de aanvrager alleen een aanvraag indient bij het territoriale kantoor van de federale belastingdienst, moet hij alle originelen bij zich hebben van de documenten waaruit de kopieën zijn gemaakt. De inspecteur heeft het recht om deze papieren te aanvaarden om hun echtheid te verifiëren.

Het bedrag van de belastingaftrek en de berekening ervan (dubbel voor gehuwden)

De volgende bedragen zijn voorzien waarop aanvragers kunnen rekenen:

• vergoeding van betaling voor een perceel grond voor individuele woningbouw, uitgaven voor de aankoop van een appartement (kamer, aandeel), huis, nieuwbouw - tot 2 miljoen roebel;
• terugbetaling van rente aan de bank onder de leningsovereenkomst - tot 3 miljoen roebel.

Hieronder vindt u een belastingaftrekcalculator voor het kopen van een appartement, waarin u ook het rendement van een eigendomsaftrek voor een hypotheek kunt berekenen:

In het eerste geval is de maximale belastingaftrek voor het kopen van een appartement 260 duizend roebel, in het tweede geval - tot 390.000 roebel. Let op: de wetgever geeft recht op vergoeding van werkelijk gemaakte kosten. Dat wil zeggen, als het appartement 1,5 miljoen roebel kost, en de ontwikkeling van ontwerpschattingen en reparaties - nog eens 500 duizend roebel, dan wordt het volledige bedrag in aanmerking genomen. Ongerealiseerd volume kan worden overgedragen naar andere vastgoedobjecten.

Belangrijk! Een belastingaftrek voor de aankoop van een appartement in het huwelijk wordt verstrekt aan elk van de echtgenoten, als elk van hen voldoet aan de vereisten van de wet (betaalt persoonlijke inkomstenbelasting, is een inwoner van de Russische Federatie, enz.).

Voor een gezin is het bedrag dus maximaal 520 duizend roebel. voor het onroerendgoedobject of 780 duizend roebel. - om hypotheekrente af te betalen.

Tegelijkertijd hebben de echtgenoten de keuze: de eigenaar van het onroerend goed kan de uitkering aanvragen, of beide. Indien slechts één persoon aangifte heeft gedaan, verliest het tweede gezinslid zijn persoonlijk recht op belastingaftrek niet bij het kopen van een appartement in de toekomst.

Termijnen voor terugbetaling

Het is belangrijk om te begrijpen dat er geen verjaringstermijn is voor de belastingaftrek bij het kopen van een appartement. De betaler van de personenbelasting heeft het recht om het voordeel over te dragen naar toekomstige perioden totdat het volledige bedrag is geselecteerd. Dus als er geen inkomstenbelasting is betaald voor een bedrag van 260 duizend roebel. (bij aankoop van een appartement) voor 3 jaar, kunt u deze in de toekomst krijgen.

Kenmerken van de berekening voor individuele ondernemers

De toegang tot het voordeel is afhankelijk van het gekozen belastingstelsel. Een belastingaftrek bij het kopen van een appartement voor een individuele ondernemer is niet mogelijk op de STS, evenals op het PSN. Het enige systeem dat inkomsten registreert, is OCH. In dat geval moet de inkomstenbelasting daadwerkelijk naar de begroting worden overgeheveld; als er een schuld is, ontstaat er geen recht op aftrek.

Referentie. STS - vereenvoudigd belastingstelsel, PSN - patentbelastingstelsel.

Betalers van beroepsinkomsten

Er is geen belastingaftrek voor zelfstandigen bij het kopen van een appartement. Zo behoren belastingbetalers over beroepsinkomsten tot een aparte categorie en kunnen zij niet op deze bonus rekenen. De enige optie is dat als de echtgenoot de betaler is van de NPD en de vrouw de inkomstenbelasting betaalt, het tweede gezinslid kan profiteren van het voorrecht en een deel van het geld kan teruggeven.

Referentie. NPD is een belasting op beroepsinkomsten.

Aftrek bij aankoop van een tweede appartement

Een belastingaftrek bij het kopen van een tweede appartement is mogelijk als niet het volledige bedrag waar een burger recht op heeft, is besteed bij de aankoop van de eerste woning. Laten we een voorbeeld bekijken. In 2019 kocht een burger een appartement ter waarde van 1,4 miljoen roebel en ontving later een aftrek van 182 duizend roebel. Betekent dit dat hij zijn recht volledig heeft uitgeoefend?

Nee. Als dezelfde burger in 2022 bijvoorbeeld een appartement koopt ter waarde van 3 miljoen roebel, kan hij een aftrek krijgen voor het niet-uitgegeven bedrag - 600 duizend roebel, d.w.z. nog eens 78 duizend roebel teruggeven. De procedure voor het verkrijgen van een uitkering is dezelfde als in het eerste geval, de documenten zijn hetzelfde.

Deze regel is niet van toepassing op aftrekposten bij het kopen van een appartement op hypotheek. Dus zelfs als het rentebedrag voor het eerste onroerend goed niet 3 miljoen roebel bedraagt, wordt het voordeel niet voor de tweede keer verstrekt.

Kan de belastingaftrek worden verhoogd

De wetgever heeft het maximale bedrag aan uitkeringen beperkt tot het belastingjaar waarin de persoon voor het eerst in aanmerking kwam voor de bonus. Dus als het appartement in 2020 wordt gekocht, wordt de maximale grootte berekend op basis van de huidige versie van de code. Dezelfde regel is van toepassing wanneer het bedrag wordt "opgesplitst" in verschillende objecten.

Registratie van een aftrek via overheidsdiensten of de MFC

U kunt rechtstreeks op de website van de staatsdiensten een onroerendgoedbonus aanvragen. Dit vereist:

1. Ga naar de portal voor het doen van aangifte.
2. Kies een geschikte optie - dien uw belastingaangifte online in.
3. Voeg documenten bij die recht geven op een aftrek in elektronische vorm.
4. Wacht tot de aangifte is gecontroleerd en het geld is overgemaakt.

Hetzelfde kan worden gedaan met behulp van de MFC. Tegelijkertijd wordt de belastingaftrek bij het kopen van een appartement via overheidsdiensten evenveel toegekend als bij de aanvraag bij de federale belastingdienst. Door de complexiteit van de procedure is het gemakkelijker om rechtstreeks contact op te nemen met de belastingdienst of met de werkgever.

Kunnen de werklozen (werklozen) een aftrek krijgen?

Is er een belastingaftrek bij het kopen van een appartement voor werklozen? Ja, als er gedurende de 3 jaar voorafgaand aan de indiening van de 3-NDFL-aangifte een dienstverband was, werd de belasting ingehouden. Dit kan bijvoorbeeld als een burger in 2017 een appartement heeft gekocht, in 2018–2019 heeft gewerkt en vervolgens is gestopt. Anders, als de inkomstenbelasting niet is betaald, is er niets om terug te keren.

Is het mogelijk om een ​​belastingaftrek te krijgen bij het kopen van een appartement van familieleden?? Alleen als de individuen niet onderling afhankelijk zijn. In theorie is dit mogelijk voor verre familieleden, maar er kunnen nog steeds problemen ontstaan. Er zij hier aan herinnerd dat bij een fictieve transactie strafrechtelijke aansprakelijkheid kan ontstaan.

Zijn er wijzigingen voor aftrek en zullen er wijzigingen zijn in 2021

Er zijn geen plannen om de belastingaftrek voor het kopen van een appartement in 2021 te verhogen. Er zullen wijzigingen worden aangebracht in artikel 220 van het belastingwetboek, maar deze hebben een verduidelijkend karakter. Zo wordt er voor de bouw van een woongebouw een aftrek verleend vanaf de datum van staatsregistratie.

In de nabije toekomst kan het bedrag aan belastingaftrek voor het kopen van een appartement worden verhoogd tot 3 miljoen roebel. Daarover wordt gesproken, want de afgelopen jaren is de waarde van onroerend goed sterk gestegen. Het is echter onmogelijk om zelfs maar een geschatte termijn aan te geven voor het wijzigen van wetgeving. Om ervoor te zorgen dat de geactualiseerde norm de positie van een persoon verbetert, is het noodzakelijk dat deze al van kracht was op het moment van de aankoop van onroerend goed of de ingebruikname van het object (onder de DDU-overeenkomst).

Tegelijkertijd is het de bedoeling om de procedure voor het verkrijgen van uitkeringen te vereenvoudigen. De aangifte belastingaftrek bij de aankoop van een appartement kan dus worden afgeschaft. In plaats daarvan wordt een aanvraag ingediend in het persoonlijke account op het FTS-portaal. De applicatie bevat al details voor de overdracht van fondsen.

In dat geval wordt de termijn voor behandeling van het beroep aanzienlijk verkort: tot 1 maand versus 3 maanden die vandaag van kracht zijn.Tegelijkertijd, als de documenten aanvullende verificatie vereisen, hebben de FTS-autoriteiten het recht om de verwerkingstijd te verlengen. Tegelijkertijd geeft een aanvraag die rechtstreeks bij de Federale Belastingdienst wordt ingediend, in tegenstelling tot een aangifte, recht op een onmiddellijke aftrek gedurende 3 jaar.